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[判断题]

企业在2019年度年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行2019年度关联申报。（)

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第1题

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（)。

A.个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，由税务机关核定

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

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第2题

关于企业关联方利息支出税前扣除，下列表述正确的是（)。

A.债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金

B.企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除

C.如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和

D.不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×(1- 关联债资比例/标准比例)

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第3题

甲企业为科技型中小企业且为增值税一般纳税人，20 1 8年度取得销售收入8 800万元，转让财产收入200

万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费1 40万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计人当期损益）。 (2)未授入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元；单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)已在成本费用中列支实发工资总额5 00万元，并实际列支职工福利费1 05万元，上缴工会经费1 0万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14 070的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是()。甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前计算折旧扣除的是（）。甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是()。甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予孝口除的数额表述中，正确的是()。

业务招待费税前准予扣除：84万元

业务招待费税前准予扣除：44万元

研究开发费用税前扣除：490万元

研究开发费用税前扣除：560万元@@@SXB@@@未投入使用的厂房计提折旧120万元

未投入使用的机器设备计提折旧45方元

融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元

单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元@@@SXB@@@调增700×(7%-6%)=7（万元）

调增700-700/7%×6%=100（万元）

调减700×（7%-6%）=7（万元）

调增700×7%/6%-700=117（万元）@@@SXB@@@职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）

工会经费税前扣除数额：500×2%=10（万元）

职工教育经费税前扣除数额：500×2%=12.50（万元），；

职工教育经费税前扣除数额：500×2.5%=12.50（万元），超出的7.5万元准予结转扣除

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第4题

《关于做好当前形势下高校毕业生就业创业工作的通知》（人社部发〔2019〕72号)规定，对小微企业吸纳（)未就业高校毕业生就业的，按规定给予社会保险补贴。

A.毕业年度

B.离校1年内

C.离校2年内

D.毕业学年

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第5题

2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号)规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（)。

A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口

B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员

D.毕业年度内高校毕业生

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第7题

ABC会计师事务所负责对甲公司2019年度财务报表实施审计，A注册会计师担任项目合伙人，审计工作底稿部分内容摘录如下：（1）在对银行存款进行函证时，发现B账户银行存款自4月份时余额为零之后未发生任何交易事项，经询问得知，以后也不会再使用了，因此未将其纳入函证范围，并提请甲公司管理层尽快做注销处理。（2）A注册会计师根据应收账款明细账填制询证函后交甲公司财务人员X填写信封地址后发出。（3）A注

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第8题

如果纳税人2019年度没有任职受雇单位，即未取得工资、薪金，仅有非连续性劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得，可向户籍地税务机关办理年度汇算，也可向经常居住地税务机关办理年度汇算。（）

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第9题

2014年1月1日，甲公司以1800万元自非关联方购入乙公司100%有表决权的股份，取得对乙公司的控制权；

乙公司当日可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1500万元。2015年度，乙公司以当年1月1日可辨认资产公允价值为基础计算实现的净利润为125万元，未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项。2015年1月1日，甲公司以2000万元转让上述股份的80%，剩余股份的公允价值为500万元。转让后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司因转让该股份计入2015年度合并财务报表中投资收益项目的金额为（）万元。

560

575

700

875

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第10题

某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借入的银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。

A.28

B.21

C.20

D.18

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第11题

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于工资薪金表述不正确的是（)。

A.工资薪金的支出必须是实际支付给其职工的那部分

B.工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工

C.尚未支付的应付工资薪金支出，可在其未支付的纳税年度内扣除

D.工资薪金的表现形式包括所有现金和非现金形式

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