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[单选题]

某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借入的银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款,双方签订了借款合同,也取得了相关合法票据。该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。

A.28

B.21

C.20

D.18

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第1题
居民个人齐某2019年度在中国境内取得工资收入3万元,劳务报酬3万元,稿酬1万元,已预缴税款,齐某可以通过简易申报办理年度汇算退税。()

此题为判断题(对,错)。

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第2题
王先生为香港居民,但从2019年开始工作地位于深圳,每周一早上来深圳上班,每周五晚上回香港,则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是()。

A.王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税

B.王先生2019年在深圳作为非居民个人缴纳个税

C.王先生2019年度仅以来源于境内所得且境内支付部分计算个人所得税

D.王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税

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第3题
某大型超市2019年度的商品销售收入16500万元,销售成本14850万元,销售费用1900万元,管理费用110
0万元,财务费用200万元,税金及附加21.8万元,其他收入2700万元。请计算出该超市的毛利率、净利润率、费用率分别是多少?计算出所得税额,填写如下损益表,并分析该企业主要存在的问题及解决方法?

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第4题
某非居民企业在境内未设立机构、场所,2008年度取得来源于河北承德的所得100万元,其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为()万元。

A.25

B.20

C.10

D.5

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第5题
王先生为香港居民,但从2019年开始工作地位于深圳,每周一早上来深圳上班,每周五晚上回香港,则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是()。

A.王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税

B.王先生2019年在香港作为非居民个人缴纳个税

C.王先生2019年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税

D.王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税

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第6题
非居民个人大卫2019年度在中国境内同时为A公司、B公司提供设计服务,但两公司均未扣缴其税款大卫应在2020年6月30日前,分别向A公司和B公司主管税务机关办理自行纳税申报。()

此题为判断题(对,错)。

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第7题
计算甲公司2018年应补缴的企业所得税税额。
甲公司为居民企业,2018年境内经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元;(2)销售成本1100万元;(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元),财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元,支付税收滞纳金6万元);(6)直接投资于其他居民企业的权益性投资收益34万元;(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费23万元,职工教育经费16万元。甲公司2018年已预缴了企业所得税50万元。要求:根据上述资料,依据企业所得税相关政策,分别进行相关项目的年度纳税调整,计算甲公司2018年应补缴的企业所得税税额。

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第8题
无住所英国人詹姆斯2019年1月1日受聘到中国境内工作,2019年2月1日回国探亲离境,2019年3月1日下午再次入境工作,2019年8月1日上午离境到美国工作假设其2019年12月30日再次入境中国并不再离开,则詹姆斯2019年度为我国居民个人。()

此题为判断题(对,错)。

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第9题
居民个人马某需要查询2019年度劳务报酬收入信息,可登录个人所得税APP,选择“我要查询”—“收入纳税明细查询”—“2019年度”—“劳务报酬”进行查询。()

此题为判断题(对,错)。

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第10题
居民个人钱某如需办理2019年度汇算清缴,应于次年3月1日至6月30日内报送《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》。()

此题为判断题(对,错)。

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第11题
居民个人李某选择简易申报方式办理2019年度汇算,可自行手工填写纳税数据后进行申报。()

此题为判断题(对,错)。

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