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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

麓山公司于2019年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按年限平均法计提折旧。2019年12月31日，该固定资产公允价值为5600万元，预计处置费用为56万元。2020年12月31日该固定资产公允价值为5500万元，预计处置费用为25万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素，计提减值准备后固定资产的使用年限及折旧方法不变。2020年年末麓山公司固定资产减值准备科目的余额为()万元。

A.0

B.219

C.231

D.156

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第1题

麓山股份有限公司(以下简称“麓山公司”)专门从事钢材的生产与销售，所得税税率为25%;按照净利润的10%计提法定盈余公积。会计师事务所于2021年3月对麓山公司进行审计时发现两个问题：(1)2020年末库存钢材账面余额为305万元。经检查，该批钢材的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时由于疏忽，将预计售价误记为360万元，未计提存货跌价准备;(2)2020年12月15日，麓山公司购入800万元股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非权益性交易工具投资。至年末尚未出售，12月末的收盘价为740万元。麓山公司按其成本列报在资产负债表中。根据审计发现的问题，麓山公司进行的下列调整中，不正确的是()。

A.事项一调减2020年存货项目金额50万元

B.事项一调增2020年递延所得税资产项目金额12.5万元

C.事项二调减2020年其他综合收益45万元

D.事项二调减2020年所得税费用15万元

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第2题

2021年7月2日，湘水公司将一批库存商品、一项固定资产、一项交易性金融资产和一项投资性房地产转让给麓山公司，以取得麓山公司所持有的甲公司70%的股权。资料如下：(1)库存商品的成本为100万元，公允价值为200万元，未计提存货跌价准备，适用的增值税税率为13%;(2)固定资产为生产设备，账面价值为500万元，公允价值为800万元，适用的增值税税率为13%;(3)交易性金融资产的账面价值为2000万元，公允价值为2200万元;(4)投资性房地产的账面价值为1000万元(其中成本为600万元，公允价值变动增加400万元)，公允价值为3000万元，适用的增值税税率为9%。湘水公司另发生评估费、律师咨询费等30万元，已用银行存款支付。购买日甲公司的可辨认净资产公允价值为9000万元。假定湘水公司与麓山公司不存在关联方关系，不考虑除增值税以外的其他税费。下列关于湘水公司购买日会计处理的表述中，不正确的是()。

A.购买日的合并成本为6600万元

B.购买日影响营业利润的金额为2570万元

C.购买日确认的投资收益为200万元

D.购买日合并财务报表中确认的商誉为100万元

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第3题

下列各项交易中，湘水公司应适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》进行会计处理的是（)。

A.湘水公司以一批产成品交换麓山公司一台汽车

B.湘水公司以应收丁公司的2200万元银行承兑汇票交换麓山公司一栋办公用房

C.湘水公司以所持丙公司20%股权(具有重大影响)交换麓山公司一台机器设备

D.湘水公司以一项专利权交换麓山公司一项非专利技术，并以银行存款收取不含税补价，所收取补价占换出专利权公允价值的30%

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第4题

麓山公司与湘水公司签订供销合同，合同规定麓山公司在2020年3月供应给湘水公司一批货物，由于麓山公司未能按照合同发货，致使湘水公司发生重大经济损失。2020年11月，湘水公司通过法律程序要求麓山公司赔偿经济损失200万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，麓山公司预计很可能承担赔偿100万元。不考虑所得税等相关税费影响。下列关于该或有事项2020年末处理的说法中，正确的是()。

A.麓山公司仅需要披露或有负债200万元

B.麓山公司需要确认预计负债200万元，并且需要披露

C.麓山公司需要确认预计负债100万元，因为已经确认，因此不需要披露

D.麓山公司需要确认预计负债100万元，并且需要披露

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第5题

湘水、麓山公司均为上市公司。因湘水公司经营业绩不佳，无法按时偿还麓山公司货款 1130 万元，经协商，麓山公司同意湘水公司以其持有的一项股权投资偿还所欠债务，2020年11月1日，双方办妥股权转让手续，当日该股权投资的公允价值为1050万元，该债权的公允价值为1100万元，麓山公司未对相关债权计提减值准备。麓山公司将取得的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，以银行存款支付手续费等相关税费10万元。假定不考虑其他因素，麓山公司取得该项股权的入账价值为()万元。

A.1130

B.1050

C.1100

D.1110

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第6题

2020年11月30日，湘水公司与麓山公司签订股权转让合同。合同约定，湘水公司向麓山公司定向增发1000万股湘水公司股票作为对价，购买麓山公司所持有的甲公司70%股权，该交易为非同一控制下企业合并。2020年12月28日中国证监会核准该项交易。2020年12月30日，双方签订移交接资产约定书，约定自2020年12月30日起麓山公司将标的资产交付湘水公司，同时湘水公司自2020年12月31日起向甲公司派驻高级管理人员，对甲公司开始实施控制。截至2020年12月31日，麓山公司已办妥甲公司的股权变更手续;湘水公司本次增发的股份尚未办理股权登记手续，但预计相关资产的权属变更不存在实质性障碍。2021年1月31日，会计师事务所对湘水公司截至2020年12月31日的注册资本出具的验资报告。2021年3月1日，湘水公司本次增发的股份在中国证券登记结算公司办理了股权登记手续。湘水公司取得甲公司70%股权的购买日是()。

A.2020年11月30日

B.2020年12月31日

C.2021年1月31日

D.2021年3月1日

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第7题

麓山公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，麓山公司拥有一项自用房产，原值5400万元，预计使用年限为20年，预计净残值400万元，采用年限平均法计提折旧，该项资产在2014年6月达到可使用状态。2018年12月预计可收回金额为4200万元，2019年12月31日麓山公司该项房地产公允价值为3800万元，2020年12月31日该项房地产公允价值为3700万元，该项房产每月租金收入40万元。假定不考虑其他税费，2020年该项投资性房地产对损益的影响金额为()万元。

A.412.74

B.514.84

C.380

D.480

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第8题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日湘水公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与麓山公司生产的一批商品交换。交换日，湘水公司换出商标权的成本为1000万元，累计摊销为200万元，已计提减值准备240万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元，未计提存货跌价准备，公允价值为640万元，增值税税额为83.2万元，湘水公司将其作为存货核算;湘水公司另以银行存款向麓山公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，湘水公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第9题

麓山公司2018年6月30日支付9000万元从非关联方取得了湘水公司60%的股权，能够对湘水公司的财务和经营政策实施控制。购买日湘水公司可辨认净资产公允价值为10000万元，除某项无形资产的公允价值大于账面价值500万元外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产尚可使用寿命为5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。2018年7月1日至2019年12月31日之间实现的净利润为800万元(未分配现金股利)，因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益100万元。除上述外，湘水公司无其他影响所有者权益变动的事项。2020年1月1日，麓山公司转让所持有湘水公司40%的股权，取得转让款项8000万元;麓山公司持有湘水公司剩余20%股权的公允价值为4000万元。转让后，麓山公司能够对湘水公司施加重大影响。假定不考虑其他因素，在2020年度合并财务报表中，麓山公司因转让湘水公司40%股权应确认的投资收益是()万元。

A.2000

B.2520

C.2550

D.2610

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第10题

麓山公司以库存商品A产品、投资性房地产交换湘水公司的原材料、固定资产(机器设备)，假定交换前后资产用途保持不变。麓山公司和湘水公司交换的存货和固定资产适用的增值税税率均为13%，有关资料如下：(1)麓山公司换出：①库存商品A产品：账面成本为100万元，已计提存货跌价准备30万元，不含税公允价值为150万元;②投资性房地产：账面价值为120万元(其中成本为125万元，公允价值变动减少5万元)，公允价值200万元(该投资性房地产不考虑增值税)。合计不含税公允价值为350万元，合计含税公允价值为369.5万元。(2)湘水公司换出：①原材料：账面成本为80万元，已计提存货跌价准备5万元，不含税公允价值为100万元;②固定资产：账面原值为150万元，已计提折旧为10万元，不含税公允价值为200万元。合计不含税公允价值为300万元，合计含税公允价值为339万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款30.5万元。(4)假定该项交换具有商业实质，且上述存货的公允价值均与其按收入准则确定的交易价格相等，换出存货的交易均符合收入准则规定的收入确认条件。下列有关湘水公司该项资产交换的会计处理中，不正确的是()。

A.利润表中确认营业收入100万元

B.利润表中确认资产减值损失转回5万元

C.换入投资性房地产的入账价值为200万元

D.换入库存商品A产品的入账价值为150万元

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第11题

甲公司于2009年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产，开具的增值税专用发票上列明的进项税额是1020万元。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按直线法计提折旧。2009年12月31日，该固定资产的可收回金额为5544万元，2010年12月31日该固定资产的可收回金额为5475万元，假设该公司此前固定资产减值准备科目无余额。则2011年1月1日甲公司因该项资产影响固定资产减值准备账面余额的金额为()万元。

A.231

B.0

C.219

D.156

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