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[主观题]

某企业2006年12月31日购入价值300万元的固定资产，预计使用年限5年，残值为0，会计上采用直线法计提折旧，税法

上允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年以前所得税适用税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。计算2008年应确认的递延所得税负债发生额。

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第1题

2×21年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用，原价为60000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2×22年12月31日该设备的账面价值为（）元。

A.48600

B.48000

C.41000

D.36000

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第2题

某企业2017年7月1日购入股票100万股，每股21元，其中包含已宣告尚未发放的股利为每股0.5元，另外支付交易费用10万元，企业将其划分为交易性金融资产。2017年12月31日，股票的公允价值为2200万元，则其账面价值为（)万元。

A.2100

B.2120

C.2060

D.2200

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第3题

2014年1月1日，某企业购入一项专利技术，当日投入使用，初始入账价值为500万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为0。2017年12月31日专利技术预计可收回金额为270万元。假定不考虑其他因素，2017年12月31日关于该项专利技术的会计处理中正确的有()。

A.2017年12月31日该项专利技术的账面价值为270万元

B.2017年度的摊销总额为50万元

C.2017年度的摊销总额为45万元

D.2017年12月31日该项专利技术的账面价值为300万元

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第4题

某企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。2018年7月1日以银行存款515万元购入一幢办公楼并于当日对外出租。2018年12月31日，该投资性房地产的公允价值为508万元。2019年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为550万元，该企业处置投资性房地产时影响营业利润的金额为()万元。

A.42

B.44

C.40

D.38

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第5题

2020年11月1日某企业购入公司发行在外的股票作为交易性金融资产核算、支付价款200万元;2020年12月31日，股票的公允价值上升为215万元;2021年6月30日、股公允价值下跌，企业将其全部出售，取得价款190万元，假设不考虑转让金融商品应交增值税等因素。则2021年企业出售该交易性金融资产应确认投资收益（）万元

A.-25

B.-10

C.15

D.25

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第6题

某企业2017年7月1日购入股票100万股，每股10元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利为每股0．3元，另外支付交易费用50万元，企业将其划分为交易性金融资产。2017年12月31日，股票的公允价值为1 100万元。不考虑其他因素，则2017年年末该交易性金融资产的账面价值为（）万元。

A.1 100

B.1 000

C.970

D.1 020

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第7题

某企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。2×18年7月1日购入一幢建筑物并于当日进行出租。该建筑物的成本为2100万元，用银行存款支付。2×18年12月31日，该投资性房地产的账面价值为2300万元(成本为2100万元，公允价值变动收益为200万元)。2×19年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为2800万元，不考虑相关税费的影响。则该企业处置投资性房地产时影响其他业务成本的金额为()万元。

A.1950

B.2300

C.2100

D.2350

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第8题

某企业成立于2000年6月，2005年12月购入K/3软件，2006年3月开始正式使用软件并录入2006年1月的账务数据，则该企业的账套启用期间是()。

A.2000年6月

B.2005年12月

C.2006年3月

D.2006年1月

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第9题

AS公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。采用资产负债表债务法

核算所得税，所得税税率33%，2006年的财务会计报告于2007年4月30日经批准对外报出。2006年所得税汇算清缴于2007年2月15日完成。2006年前该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，2006年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，2006年税后利润为56000万元。假定税法规定可按应收账款余额5%0计提坏账准备在税前扣除；违约金和诉讼实际发生时允许税前扣除。2007年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项：

（1）2007年1月发现在2005年发生一项纳税调整事项未处理，即公司于2005年年末计提的固定资产减值准备500万元。该减值准备金额至2006年12月31日未发生变动。

（2）2007年1月发现一项重大差错。2006年1月18日购入一项无形资产，入账价值为300万元，预计使用年限为5年，甲公司2006年度对此项无形资产未进行摊销。

（3）2007年2月发现一项重大差错。2006年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合同，委托该公司承办其产品广告业务。广告代理合同约定：广播电视广告费用1350万元，播放时间为2006年10月一2006年11月。甲公司于2006年9月支付上述费用计1350万元，考虑到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计入长期待摊费用，在自2006年10月起的4年内平均摊入销售费用。假定广告费用均可税前扣除。

（4）2007年2月发现一项重大差错。公司有一项可供出售金融资产，取得成本为100万元，2006年12月31日公允价值为120万元，甲公司将公允价值变动计入损益。

（5）AS公司于2007年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计AS公司可收回应收账款的40%。该业务为AS公司2006年3月销售给A企业的产品，价款为135万元（含增值税额）按合同规定A企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破产，并已经到2006年12月31日仍未付款。AS公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。假定税务部门尚未批准税前扣除。

（6）AS公司2007年2月10日收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务为AS公司2006年11月1日销售给B公司的产品，价款100万元，产品成本80万元，消费税税率10%，2006年12月31日仍未收到货款，年末按5%计提了坏账准备。

（7）AS公司2007年3月15日收到C公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务为AS公司2006年11月10日销售给C公司的产品，价款200万元，增值税率

17%，产品成本160万元，2006年12月31日仍未收到货款，年末按10%计提了坏账准备。

（8）2007年2月7日，经法庭一审判决，AS公司需要赔偿C公司违约金87万元，支付诉讼费用3万元。AS公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。假定已经税务部门批准允许税前扣除.该事项为AS公司与C公司签订供销合同，合同规定AS公司在2006年9月供应给C公司一批货物，由于AS公司未能按照合同发货，致使C公司发生重大经济损失。C公司通过法律要求AS公司赔偿违约金等经济损失150万元，该诉讼案在2006年12月31日尚未判决，AS公司已确认预计负债60万元（含诉讼费用3万元）。

（9）2007年3月15日AS公司与E公司协议，E公司将其持有60%的乙公司的股权出给AS公司，价款为10000万元。

（10）2007年3月20日公司董事会制定提请股东会批准的利润分配方案为：按照2006年净利润（调整后的）的10%计提法定盈余公积，分配现金股利300万元；分配股票股利400万元。

要求：根据以上资料，判断上述业务属于是调整事项还是非调整事项；并根据调整事项编制会计分录。涉及所得税均按每项业务调整，涉及调整利润分配项目的，合并编制相关会计分录。

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第10题

某企业2012年12月25日支付价款1030万元(含已宣告但尚未发放的现金股利30万元)取得一项股权投资，另支付交易费用5万元，划分为可供出售金融资产。2012年12月28日，收到现金股利30万元。2012年12月31日，该项股权投资的公允价值为1050万元。假定不考虑其他相关因素。则该企业2012年因该项投资而影响的资产负债表中资本公积项目的金额为()。

A.45万元

B.15万元

C.50万元

D.0

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第11题

某企业2005年12月31日“应收账款”账户借方余额（）元，“坏账准备”账户贷方余额2000元（坏账准备率0.3%）。按应收账款百分比提取坏账准备。

要求：

①计算2005年12月31日实际提取的坏账准备；

②2006年12月31日，“应收账款”账户借方余额（）元，计算日实际提取的坏账准备；

③2007年12月31日，“应收账款”账户借方余额（）元，计算日实际提取的坏账准备；

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