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[主观题]

境内某来料加工企业和境外某公司签订加工装配协议约定,货物的运输及加工期间库存在该企业的设备、原材料、成品(半成品)必须向保险公司投保货物运输险和财产险,保费由境外公司负责。问:境内保险公司收到的货物运输险保费收入和投保财产险应分别如何申报?

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第1题
企业来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额()的,试点企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向其境内结算银行补交相关资料及凭证。

A.5%

B.15%

C.25%

D.30%

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第2题
2012年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房,签订代销合同,境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元,另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税()万元。

A.218.75

B.281.25

C.406.25

D.500

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第3题
境内某油田服务公司与境外公司签订油田钻井服务合同,派遣境内员工到境外公司提供短期(一年以下)钻井作业等服务。境外公司向境内公司支付派遣到境外作业的员工报酬,应申报在“321000—职工报酬”项下。()此题为判断题(对,错)。
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第4题
某公司2011年取得境内应纳税所得额120万,取得境外投资收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受优惠的实际税率为15%。两国之前签署过税收协定,互相给与税收饶让。该公司2011年在我国应缴纳的企业所得税是()万元。

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

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第5题
我国某租赁公司从境外购买进口一套机器设备,进口后出租给我国境内企业使用,海关应()。

A.以经海关审定后的该货物的成交价格作为其完税价格

B.以该货物相同或类似货物的成交价格对其估价后,确定其完税价格

C.以经海关审定后的每期交纳的租金作为其完税价格

D.以经海关审定后的每期交纳的租金加运保费作为其完税价格

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第6题
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,来源于中国境内、境外的所得,按照法定原则确定,下列表述不正确的有()。

A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得,按照劳务合同签订地确定

C、不动产转让所得按照不动产所在地确定

D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

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第7题
境内某公司(居民企业)2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,A国规定的税率为20%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的税率为30%。该公司已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税,则下列说法不正确的是()。

A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额

B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额

C.采用分国不分项计算抵免,境外所得需要在我国补缴30万元企业所得税

D.采用不分国不分项计算抵免,境外所得无须在我国补税

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第8题
某外籍人士租用居民李某在境内的房产一处,由外籍人士所属境外企业定期向李某汇款支付房租,李某收款后结汇,该笔业务应计入投资收益。()
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第9题
某韩国人是其本国企业的正式职工,2019年1月被派驻到该企业常驻中国代表机构工作,韩国已与中国签订社会保险缴费双边协议,该韩国人在我国境内是否应当缴纳基本养老保险费?并说明理由。

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第10题
根据个人所得税的有关规定,下列所得为来源于中国境内的所得有()。

A.外籍个人王某在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B.中国公民李某在境内转让位于境外的土地使用权取得的所得

C.外籍个人陈某将小汽车出租给赵某在中国境内使用而取得的所得

D.外籍个人王某转让在中国境内使用的专利权所得

E.中国公民李某从境外企业取得的利息、股息、红利所得

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第11题
某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元,预缴税款36万元,境外分支机构发生亏损10万元,不考虑小型微利企业所得税优惠政策,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是()万元。

A.4

B.14

C.7.5

D.50

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