2014年年初某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并入

账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），预计未来现金流量现值为200万元，不考虑其他因素，2014年年末该公司计提的坏账准备金额为（）万元。

A.17

B.29

C.20

D.5

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第1题

2017年年初某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元。12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目均为借方余额），预计未来现金流量现值为200万元。不考虑其他因素，2017年年末该公司应计提的坏账准备金额为（）万元。

A.17

B.29

C.20

D.5

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第2题

20X1年12月31日，某公司应收账款余额为300万元，坏账损失率为5%。假设坏账准备科目在20X1年年初余额为零。关于年末计提坏账准备，下列叙述中正确的是（）。

A.借记“坏账准备”1.5万

B.贷记“应收账款”1.5万

C.借记“资产减值损失”1.5万

D.贷记“资产减值损失”1.5万

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第3题

甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。（2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。（3）计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。（4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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第4题

某企业根据对应收款项收回风险的估计，决定对应收账款和其他应收款按其余额的5％计提坏账准备。2014

年12月1日，“坏账准备”科目贷方余额为30000元。2014年12月31日，“应收账款’’科目借方余额为700000元，“其他应收款”科目借方余额为100000元。该企业2014年12月31日应补提的坏账准备是（）元。

A.10000

B.70000

C.65000

D.80000

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第5题

某企业年初“坏账准备”科目的贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，经减值测试并确定“坏账准备”科目年末贷方余额应为30万元。不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为（）万元。

A.5