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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：（1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：

(1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。

(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。

(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。

(4)销售粮食白酒140吨；不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。

(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。

A．0.034万元

B．0

C．0.544万元

D．0.438万元

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第1题

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（)元。

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

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第2题

某酒厂为增值税一般纳税人，8月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金为5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为()万元。

A.100

B.110

C.105.47

D.109.54

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第3题

2021年3月，甲酒厂(一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税()万元。

A.4.1

B.4

C.4.3

D.4.2

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第4题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年2月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.226000×20%

B.226000÷（1+13%）×20%

C.226000×20%+10×2000×0.5

D.226000÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本

为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。

A．甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元

B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571．43元

C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18 450元

D．甲企业应纳增值税10 115元，应纳消费税18 450元

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第6题

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元

A.10

B.11.7

C.12

D.14.04

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第7题

某汽车厂为增值税一般纳税人，某月生产并销售小汽车500辆，每辆含税销售额为 23.2万元，适用的消费税税率为12%，则该月应缴纳消费税()万元。

某汽车厂为增值税一般纳税人，某月生产并销售小汽车500辆，每辆含税销售额为 23.2万元，适用的消费税税率为12%，则该月应缴纳消费税（)万元。

A.1404

B.1232

C.1363

D.1600

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A.（10＋0.58＋2.32）×10%＝1.29（万元）

B.（10＋0.58）×10%＝1.058（万元）

C.[10＋（0.58＋2.32）÷（1＋16%）]×10%＝1.25（万元）

D.[10＋0.58÷（1＋16%）]×10%＝1.05（万元）

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第9题

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）。

10

11.7

12

14.04

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B.41.03

C.60

D.51.25

【我提交的答案】：C

【参考答案与解析】：

正确答案：D

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

如何计算的

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【我提交的答案】：A

【参考答案与解析】：

正确答案：C

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

免费产品发生的损失还要做进项转出吗？取得免产品，本就没有取得进项税额，何来转出？

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