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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为()万元。

A.4930

B.5040

C.5124

D.5137

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第1题

请教：2011年资产评估师考试《资产评估》模拟试题（1)第4大题第2小题如何解答？

【题目描述】

第 57 题某企业2008年被评估时，基本情况如下：

(1)该企业未来5年预期利润总额分别为l00万元、110万元、120万元、120万元和130万元，从第6年开始，利润总额将在第5年的基础上，每年比前一年度增长2%；

(2)该企业适用的所得税税率为25%；

(3)据查，评估基准日社会平均收益率为9%，无风险报酬率为4%，被评估企业所在行业的基准收益率为9%，企业所在行业的平均风险与社会平均风险的比率(β)为1．2；

(4)被评估企业生产经营比较平稳，将长期经营下去。

要求：试评估该企业的股东全部权益价值。

【我提交的答案】：折现率

【参考答案分析】：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

企业资本化率和折现率的计算

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第2题

请教：2012年江苏省会计从业资格考试《会计基础》专家命题预测试卷一第2大题第9小题如何解答？

【题目描述】

某企业2008年相关收入及支出情况如下：营业收入600000元，营业成本350000元，销售费用15000元，管理费用20000元，财务费用18000元，投资收益50000元；营业外收入35000元，营业外支出12000元，资产减值损失25000元。下列关于该企业2008年的营业利润总额，错误的是( )元。

A．222000

B．197000

C．247000

D．245000

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】：

正确答案：BCD

答案分析：

该企业的营业利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-资产减值损失=600000-350000-15000-20000-18000+50000-25000-222000(元)。故本题正确答案选择B、C、D。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

你好我想问一下222000是怎么来的啊？谢谢

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第3题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第4题

请教：全国2009年10月自学考试高级财务会计试题第1大题第4小题如何解答？

【题目描述】

4．某企业2008年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：取得国债利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该企业2008年应交所得税为（）A．120万元 B．125万元

C．130万元 D．135万元

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】：

正确答案：C

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

怎么算的，过程

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第5题

请教：2008年深圳市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第25小题如何解答？

【题目描述】

25、31日，按25% 的税率计算并结转本月所得税。以下错误的是()

A、企业税后利润为12 315元

B、企业营业利润为18 420元

C、企业利润总额为16 420元

D、企业应税利润为18 420元

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】：

正确答案：A

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

所得税是如何计算出来的？

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第6题

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有（)。

A.某房地产开发企业于2008年4月8日在工商管理部门进行设立登记，按税法规定应该是企业所得税的纳税人

B.某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，按税法规定应该是企业所得税的纳税人

C.某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税

D.某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定应该是企业所得税的纳税人

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第7题

某商业企业为增值税一般纳税人，2008年12月1日购入乙商品5000吨，收到的增值税专用发票上注明的

售价每吨为1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用为18000元，商品运抵企业后，验收入库的合格品为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。款项以银行存款方式核算。当年末该商品售出30%，取得销售收入2000000元，增值税率为17%，款项均收到存入银行。商品结存70%。

要求：根据上述资料做出有关乙商品年初、年末的会计处理。

参考答案：

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第8题

请教：2008年中级审计师《审计专业相关知识》真题第1大题第7小题如何解答？

【题目描述】

7、已知5年期、利率为12%的普通年金终值系数和现值系数分别为6.353和3.605。某企业按12%的年利率取得银行贷款200 000元，银行要求在5年内每年末等额偿付本息，则每年偿付金额应为：

A．64 000元

B．55 479元

C．40 000元

D．31 481元

【我提交的答案】： A

【参考答案与解析】：

正确答案：B

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

请求这道题的计算步聚？谢谢

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第9题

甲公司 2020 年 1 月 10 日以公允价值 2800 万元取得一项处于建设中的房产，甲公司在取得后继续建造期间发生建造和装修支出 1000 万元，发生应予以资本化的借款利息 200 万元，该房产于 2020 年6 月20 日达到预定可使用状态。考虑自身生产经营需要，甲公司董事会已经决议将该房产40%留作自用办公楼，另外 60%与某企业签订了长期租赁合同。合同规定租赁期开始日为 2020 年 6 月 30日，年租金 180 万元。该项房产预计使用年限为 20年，预计净残值为 0，甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，2020 年甲公司以上业务对利润总额的影响金额为()万元。

A.80

B.-10

C.30

D.-100

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第10题

某会计师事务所的注册会计师在对某企业的年度财务报告进行财务收支审计时发现，该企业的利润总额为负数，但该企业在利润表中仍确认了计入当期损益的所得税费用。他认为，这一定是搞错了。()

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第11题

某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为（)。

A、220

B、480