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[单选题]

对于该企业发生的上述业务，处理不正确的有（）。

A.将保税货物内销，除按规定向海关申报缴纳进口税收外，还应补缴缓税利息

B.年末，企业按照当年C产品的内外销比例及机器设备海关监管年限等要素，计算得出当年应补缴的进口自用设备进口税收，并向海关缴纳

C.企业销售给保税区内企业的货物，应按规定缴纳增值税、消费税

D.除财政部、海关总署、国家税务总局另有规定外，试点企业适用区外关税、增值税、消费税的法律、法规等现行规定

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第1题

2011年1月1日，甲公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2013年6月30日完工;合同总金额为1800万元，预计总成本为1500万元。截止2011年12月31日，甲公司实际发生合同成本2100万元，由于物价上涨的原因，预计总成本将为2400万元。合同结算价款为1000万元，该企业完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定，则下列有关甲公司2011年会计处理的表述中正确的有()。

A.确认当期合同成本2100万元

B.确认当期的合同收入1575万元

C.预计合同损失575万元

D.甲公司上述业务对资产负债表“存货”项目的影响金额为575万元

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第2题

某企业某月销售商品100件，每件售价2.5万元，当月发生现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务计入当月主营业务收入的金额为（) 万元。

A.225

B.250

C.210

D.235

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第3题

某企业2019年发生经济业务如下：确认销售费用1000万元，公允价值变动损失60万元，确认信用减值损失4万元，支付税收滞纳金26万元。不考虑其他因素，上述业务导致该企业2019年营业利润减少的金额（）万元。

A.1090

B.1064

C.1086

D.1060

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第4题

中国一家国有企业与美国一公司经商洽，决定设立一中外合资经营企业双方协商拟定的合营企业合同中有以下几项规定()企业的董事长由美方担任，副董事长由中方担任(2)如企业经营不善，双方可以在合营期内减少注册资本(3)合营企业合同发生争议时，适用美国的法律进行处理，等等在上述合同的规定中，()

A.(1)(2)(3)都正确

B.(1)正确，(2)(3)不正确

C.(1)(2)(3)都不正确

D.(1)(2)正确，(3)不正确

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第5题

某经认定的技术先进型服务企业2020年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费28.5万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.22

B.2

C.6

D.8

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第6题

企业发生的下列事项中，不应按照会计估计变更处理的是（)。

A.因无形资产预期经济利益实现方式的改变，将无形资产摊销方法由工作量法改为直线法

B.因执行新准则，内部研发无形资产的开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合资本化条件的予以资本化

C.对于取得时使用寿命不确定的无形资产，在后续期间经复核，有证据表明其使用寿命有限

D.对于取得时预计残值为零的无形资产，在持有期间，有第三方承诺在该无形资产使用寿命结束时购买该无形资产

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第7题

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年11月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服

务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。既用于一般计税项目也用于简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额。

（1）该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（）万元。

（2）关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（）。

A.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额

（3）业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

（4）业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

（5）该企业当月在A市申报缴纳增值税（）万元。

（6）该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（）万元。

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第8题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2021年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2021年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2022年1月1日起开始收取租金。2021年12月31日、2022年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的有（）。

A.2021年年末应确认其他综合收益2000万元

B.2022年度实现净利润为750万元

C.2021年实现利润总额2000万元

D.2022年年末递延所得税资产的账面余额为650万元

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第9题

2019年11月甲企业与乙公司签订一份项目工程合同，工期为18个月，合同总收人大500万元，总成本为400万元，假定上述合同对该企业来说属于在某一时段内限行的暖约义务，但展约进度不能够合理确定。2019年已发生劳务成本为110万元，预计已发生的劳务成本可得到补偿，则甲企业2019年因该项业务应确认的收人为（）万元

A.137.5

B.110

C.0

D.-110

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第10题

20x8年5月小用公司以固定资产和无形资产作为对价，自独立第三方购买了丙公司80%股权，由于作为支付对价的固定资产和无形资产发生增值，甲公司产生大额应交企业所得税的义务,考虑到甲公司的母公司(乙公司)承诺为甲公司承担税费，甲公司没有计提因上述企业合并产生的相关税费。20x8年12月，乙公司按照事先承诺为甲公司支付了因企业合并产生的相关税费。不考虑其他因素，对于上述乙公司为甲公司承担相关税费的事项，甲公司应当进行的会计处理的是()。

A.确认费用同时确认收入

B.确认费用同时确所有者权益

C.不作账务处理但在财务报表中披露

D.无需进行会计处理

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第11题

企业发生跨境重组业务并选择特殊重组税务处理的，应在该重组业务完成当年（)时，向税务机关提交书面资料，按规定转相应税务机关给予确认。

A.营业税申报

B.个人所得税申报

C.企业所得税年度申报

D.附加税种申报

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