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[单选题]

某企业2×19年因债务担保确认了预计负债600万元，该担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2×19年末该项预计负债的计税基础为()。

A.600万元

B.0

C.300万元

D.无法确定

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第1题

某企业2×19年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2×19年末该项预计负债的计税基础为()。

A.600万元

B.0

C.300万元

D.无法确定

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第2题

A公司适用的所得税税率为25%，A公司为C公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人C公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2019年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2019年年末因该事项确认的递延所得税资产为()万元。

A.495

B.1500

C.375

D.0

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第3题

因债务重组已确认为预计负债的或有应付金额，在随后会计期间最终没有发生的，企业应冲销已确认的预计负债，同时确认为（）。

资本公积

财务费用

营业外支出

营业外收入

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第4题

下列关于负债的计税基础与暂时性差异的说法中，不正确的有（)。

A.税法对于超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%)，不允许税前扣除，其应付职工薪酬的计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异

B.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债，按照税法规定应当于发生时税前扣除，其计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异

C.因债务担保而发生的支出，税法不允许扣除，产生永久性差异

D.企业应交的罚款和滞纳金，不得税前扣除，其计税基础等于账面价值，产生永久性差异

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第5题

下列涉及预计负债的会计处理中，错误的有（)

A.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债

B.待执行合同变成亏损合同时，应当将全部损失立即确认预计负债

C.因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业不再生产该产品，应将其余额立即冲销

D.企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整

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第6题

B公司2×20年财务报告批准报出日为2×21年4月30日，公司在2×21年1月1日至4月30日发生下列事项。下列各项中，属于B公司资产负债表日后非调整事项的是( )。

A.B公司2×20年10月份由于违约被乙公司起诉，B公司在2×20年末确认了100万的预计负债，2×21年3月5日法院判决B公司赔偿120万元

B.B公司2×21年3月10日发现2×20年6月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转

C.2×21年4月20日，因产品质量原因，甲公司要求对2×20年12月26日购入的商品在价格上予以折让5%，B公司同意折让并办理了相关手续

D.2×21年4月25日，B公司收到法院通知，丁公司起诉其侵犯丁公司商标权，要求赔偿经济损失5000万元，B公司预计败诉的可能性为60%，如果败诉很可能赔偿3000万元，至2×21年4月30日法院尚未判决

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第7题

下列不会产生可抵扣暂时性差异的是（)。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元，取得成本为600万元

B.因债务担保确认的预计负债180万元

C.无形资产的账面价值为260万元，计税基础为160万元

D.因企业经营产生的未弥补亏损100万元

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第8题

企业因下列事项确认了递延所得税，但不影响利润表“所得税费用”项目列示的是（)。

A.其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

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第9题

甲公司因产品质量问题被消费者起诉。2019年12月31日法院尚未判决，考虑到消费者胜诉要求甲公司赔偿的可能性较大，甲公司为此确认了500万元的预计负债。2020年2月20日，在甲公司2019年度财务报告对外报出之前，法院判决消费者胜诉，要求甲公司支付赔偿款300万元。不考虑相关税费及其他因素的影响。甲公司作为资产负债表日后事项应调整的是()。

A.调减2019年年末留存收益300万元

B.调增2019年年末留存收益300万元

C.调增2019年年末留存收益200万元

D.调减2019年年末留存收益200万元

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第10题

甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。（2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。（3）计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。（4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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第11题

下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的是（)。

A.基于谨慎性原则将具有不确定性的潜在义务确认为负债

B.或有资产在预期可能给企业带来经济利益时确认为资产

C.在确定最佳估计数计量预计负债时考虑与或有事项有关的风险、不确定性、货币时间价值和未来事项

D.因或有事项预期可获得补偿在很可能收到时确认为资产

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