题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某增值税一般纳税企业自建一栋仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为26万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为6.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

A.250

B.292.5

C.286

D.318.5

答案

为：C、286

解析：

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第1题

某小规模纳税企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明货款20000元，增值税2600元，则该批原材料的入账价值为20000元。（)

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第2题

某单位（一般纳税人按月纳税)2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（)抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性

B.应当分两年

C.不允许

D.以上都不对

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第3题

某单位（一般纳税人按月纳税)2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（)申报抵扣。

A.1月

B.4月

C.11月

D.12月

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第4题

甲企业系增值税一般纳税企业，2019年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为300万元，增值税额为39万元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用2万元。该批入库A材料的实际总成本为()万元。

A.302

B.300

C.339

D.299

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第5题

运输企业甲公司为增值税一般纳税入，购买及销售商品适用增值税税率为13%，提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税)，发生联运支出30万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，当月外购汽油8万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，购入运输车辆15万元(不含增值税，取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为()万元。

A.8

B.11

C.3.31

D.7.21

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第6题

（根据2016年“营改增”政策改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，201

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司自建办公楼计提折旧表述正确的是（）。

A.折旧费用应计入管理费用 B.自2014年12月开始计提折旧 C.折旧费用应计入制造费用 D.自2015年1月开始计提折旧

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第7题

小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税2600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（)元。

A.23600

B.20600

C.23400

D.20000

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第8题

某机动车辆经销企业在进行增值税一般纳税人申报时，需提供以下资料（)。

A.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附表

B.机动车销售统一发票清单及电子信息、统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联

C.代码清单

D.机动车辆生产企业销售明细表及电子信息

E.机动车辆经销企业销售明细表及电子信息

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，2020年6月初“应交税费”所属明细科目均无余额。当月企业购入材料支付增值税款130万元;销售商品收取增值税款104万元，计提应交消费税80万元、城建税和教育费附加8万元。不考虑其他因素，6月30日列入资产负债表“应交税费”项目期末余额栏的金额为()万元。

A.88

B.62

C.114

D.54

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第10题

根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（)。

A.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

B.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

C.转让2015年购置的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

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第11题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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