题目内容
（请给出正确答案）
A.19980
B.20340
C.19933.2
D.18000
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更多“甲公司销售的A产品每件200元（不含增值税），适用的增值税税…”相关的问题
A.2260
B.2000
C.1460
D.1200
【题目描述】
根据材料回答{TSE}题：
甲股份有限公司（以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：
(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司现金折扣条件如下：2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣是不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为100万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。
(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日：收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。
(4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12只31且，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58．5万元(含增值税额)。
(5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。
(6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的202。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求：
{TS}编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
A.借记“库存商品”1000，贷记“主营业务成本”1000
B.借记“主营业务收入”2000，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340，贷记“应收账款”2340
C.借记“库存商品”1000，贷记“发出商品”1000
D.借记“应收账款”340，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340
【题目描述】
M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月的生产成本应增加（）元。
A．1404000
B．702000
C．421200
D．842400
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
【考点】视同销售行为的账务处理【解析】企业将自产的货物作为福利发送给本职员工的行为应视同销售，应按规定缴纳税费。本题中，该公司应将发放给生产工人的产品的费用计入到生产成本中，生产成本应增加＝1200？600？(1＋17%)＝842400(元)。故选D。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
这解析我不懂！！！可以详细点介绍下吗？？
A.甲公司收到代销清单时应将支付给丙公司的手续费冲减收入
B.甲公司发出商品时应确认收入
C.丙公司将甲公司商品对外销售时应确认销售商品收入
D.丙公司应将代销手续费确认为收入
A.176
B.190
C.180
D.186
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？
A.3000000
B.2940000
C.3322200
D.3390000
A.借：应收账款23200
B.借：预收账款23200
C.借：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3200
D.贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3200
A.150
B.45
C.90
D.30
A.150
B.45
C.90
D.30
