公司销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠,下列处理办法,正确的有()。
A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税
B.缴纳本期增值税时,按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税
C.返还增值税的同时返还城市维护建设税
D.缴纳本期增值税时不缴纳城市维护建设税
A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税
B.缴纳本期增值税时,按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税
C.返还增值税的同时返还城市维护建设税
D.缴纳本期增值税时不缴纳城市维护建设税
A.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
A.70
B.100
C.60
D.0
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润
A.应按税法规定缴纳增值税
B.可以享受免征增值税优惠政策
C.不属于提供公共交通运输服务
D.可以享受免征增值税优惠政策,同时可以开具增值税专用发票
A.该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票,需要缴税600元
B.该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票,并可以享受免税待遇
C.该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票
D.该纳税人自身不经营辣椒销售,可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票,因辣椒销售属于免税产品,不需要缴纳增值税税款
【题目描述】
根据材料回答{TSE}题:
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣是不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为100万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元,未收款)。经查核,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日:收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单,并开具红字增值税专用发票。
(3)甲公司经营以旧换新业务,12月31日销售W产品2件,单价为23.4万元(含税价格),单位销售成本为16万元;同时收回2件同类旧商品,每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。
(4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为100万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12只31且,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元(含增值税额)。
(5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额),实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。
(6)12月31日,与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为100万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到G公司预付的款项50万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购商品的202。经查核,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求:
{TS}编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
A.4.4万元
B.2.2万元
C.8.8万元
D.3.3万元
【题目描述】
10 、 E 公司为增值税一般纳税人, 2010 年 3 月 5 日该公司销售一批产品,按价目表标明的价格为 30000 元 (不含税 ) 。 由于是成批销售 , E 公司给予购货方 10% 的商业折扣,则应收账款的入账金额为( )元。
A.27000
B.31590
C.30000
D.35100
【我提交的答案】: A |
【参考答案与解析】: 正确答案:B |
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
A.纳税人提供建筑服务,按规定适用或选择适用简易计税方法计税
B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目
C.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务
D.贷款服务
(1)分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 (2)分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 (3)计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 (4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。