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[多选题]
下列选项中，属于内部控制建立和实施过程需要体现其变化的有（)。
A.外部环境
B.经营业务
C.管理要求
D.战略方针
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A.建立进度控制目标体系，明确项目管理组织机构中进度控制人员及其职责分工
B.建立进度计划审核制度和进度计划实施中的检查分析制度
C.建立图纸会审、工程变更和设计变更制度
D.编制进度控制工作细则，指导项目管理人员实施进度控制
E.办理工程预付款及工程进度款支付手续
A.聘请外部审计师对年度财务报表进行审计
B.内部审计人员对控制活动实施风险评估
C.安排专人复核采购业务控制活动的执行情况
D.审计委员会定期了解经营状况和财务数据
A.所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险
B.超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险
C.有关关联方名称和特征的信息均来自于注册会计师实施的风险评估程序
D.实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制
A.揭示相关内部控制的缺陷
B. 督促单位对其存在的问题进行整改
C. 有针对性地提出审计处理意见和建议
D. 调查了解单位内部控制建立和实施的有效性
A.评审存货内部控制制度的健全性和有效性
B.审查存货增减业务的真实性和合法性
C.验证存货账面余额的真实性和正确性
D.审查存货保管的安全性和完整性
A.金融机构必须设立反洗钱专门机构负责反洗钱工作。
B.金融机构应当依照反洗钱法规定建立健全反洗钱内部控制制度。
C.未设立反洗钱专门机构的应指定内设机构负责反洗钱工作。
D.金融机构的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。
A.控制运行有效，则减少实质性程序
B.控制设计的不好，放弃控制测试，实施实质性程序
C.控制设计的好但没有执行，放弃控制测试，实施实质性程序
D.控制设计的好并得到执行，注册会计师拟信赖内部控制，实施控制测试
A.内部控制将对象范围界定为单位经济活动的风险
B. 从静态上讲，内部控制是单位为履行职能.实现总体目标而建立的保障系统
C. 从动态上讲，内部控制是单位为履行职能.实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程
D. 非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围
