A公司于2×20年1月1日向客户销售一批商品,共5万件,每件售价100元,每件成本80元。同时,A公司与客户签订销售退回条款,约定2×20年3月31日前该商品如出现质量问题可以将其退回。A公司销售当日预计该商品退回率为12%;2×20年1月31日A公司根据最新情况重新预计商品退回率,认为退货率应调整为10%。假定不考虑增值税,A公司因销售该批商品2×20年1月应确认收入的金额为()。
A.450万元
B.440万元
C.500万元
D.10万元
A.450万元
B.440万元
C.500万元
D.10万元
【题目描述】
7、甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批,应收账款总额为11万元,规定的付款条件为(2/10,1/20,N/30)。如果乙公司于1月22日付款,甲公司实际收到的金额是( )万元。(11*98% ) A、11
B、10
C、10.78
D、8.8
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【参考答案与解析】: 正确答案:C |
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
计算过程。。。(2/10,1/20,N/30)表示的是什么意思。。。
A.2x20年12月31日的合同取得成本余额为600万元
B.确认应付乙公司的款项600万元
C.确认营业成本600万元
D.确认销售费用200万元
A.600
B.480
C.550
D.608.5
A.390 B.400 C.410 D.420
计算分析题
1.甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系生产家用电器的上市公司,实行事业部制管理,有平板电视机、洗衣机、电冰箱三个事业部,分别生产不同的家用电器,每一事业部为一个资产组。
甲公司有关总部资产以及平板电视机、洗衣机、电冰箱三个事业部的资料如下:
资料一:甲公司的总部资产为一组服务器,至2018年年末,总部资产服务器的账面价值为6000万元,估计剩余使用年限为16年。服务器用于平板电视机、洗衣机、电冰箱三个事业部的行政管理,由于技术已经落后,认定其出现减值迹象。
资料二:平板电视机资产组为一条生产线,该生产线由A、B、C三部机器组成。至2018年年末,A、B、C机器的账面价值分别为10000万元、15000万元、25000万元,估计剩余使用年限均为4年。由于产品技术落后于其他同类产品,平板电视机资产组出现减值迹象。
经对平板电视机资产组(包括分配的总部资产,下同)未来4年的现金流量进行冲刺并按适当的折现率折现后,甲公司估计平板电视机资产组未来现金流量现值为42400万元。甲公司无法合理估计平板电视机资产组公允价值减去处置费用后的净额,A、B、C机器均无法单独产生现金流量,因此也无法估计A、B、C机器各自的未来现金流量现值。甲公司估计A机器公允价值减去处置费用后的净额为9000万元,但无法估计B、C机器公允价值减去处置费用后的净额。
资料三:洗衣机资产组为一条生产线,至2018年年末,该生产线的账面价值为7500万元,估计剩余使用年限为16年。洗衣机资产组未出现减值迹象。
经对洗衣机资产组(包括分配的总部资产,下同)未来16年的现金流量进行冲刺并按适当的折现率折现后,甲公司估计洗衣机资产组未来现金流量现值为13000万元。甲公司无法合理估计洗衣机资产组公允价值减去处置费用后的净额。
资料四:电冰箱资产组为一条生产线,至2018年年末,该生产线的账面价值为10000万元,估计剩余使用年限为8年。电冰箱资产组出现减值迹象。
经对电冰箱资产组(包括分配的总部资产,下同)未来8年的现金流量进行冲刺并按适当的折现率折现后,甲公司估计电冰箱资产组未来现金流量现值为10080万元。甲公司无法合理估计电冰箱资产组公允价值减去处置费用后的净额。
资料五:其他资料如下:
①全部资产均采用年限平均法计提折旧,估计净残值均为零。
②服务器按各资产组的账面价值和剩余使用年限加权平均计算的账面价值比例进行分配。
③除上述所给资料外,不考虑其他因素。
要求:(计算结果保留整数位,答案中金额单位用万元表示)
(1)计算甲公司2018年12月31日将总部资产服务器分配至平板电视机、洗衣机、电冰箱资产组的账面价值。
(2)计算各个资产组(包括分配的总部资产)应计提的减值准备,并计算各个资产组(不包括分配的总部资产)和总部资产服务器应分配的减值准备,编制总部资产减值的会计分录。
(3)计算分摊平板电视机资产组各资产的减值准备,并编制有关平板电视机资产组减值的会计分录2.蓝天公司是一家整体在香港上市的综合型企业集团,2×18年1月1日,开始执行《企业会计准则第14号——收入》,集团内部审计部门在对集团下属全资子公司审计时,就以下销售业务的会计处理产生了疑问:
资料1:2×18年1月1日,甲公司与A公司签订合同,向其销售一批产品,合同约定:该批产品将于两年之后交货,合同中包含两种可供选择的付款方式,即A公司可以在两年后交付产品时支付449.44万元,或者在合同签订时支付400万元,该合同的内含利率为6%,A公司选择在合同签订时支付货款;该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2×18年1月1日收到A公司支付的货款。
资料2:丙公司与D客户订立了一份非独家软件使用授权许可合同,有效期为三年,交易的对价为100万元。软件为论文数据库、法规数据库。合同和惯例都表明,丙公司需要持续对数据库进行更新,维护数据库的功能。
资料3:丁公司与E客户订立一项提供咨询服务的合同,服务的结果为向E客户提供的专业意见。专业意见与E客户特有的事实和情况相关。如果E客户基于并非丁公司未能按承诺履约之外的其他原因终止该咨询合同,合同要求E客户按丁公司已发生的成本加上15%的毛利作出补偿。该15%的毛利率近似于丁公司从类似合同赚取的毛利率。
假设上述所有资料的金额均不包含增值税,且不考虑增值税的影响。
要求:(答案中金额单位用元表示)
(2)根据资料2和资料3分析,签订的销售合同是否属于一段时间内履行的履约义务,并说明理由。
A.该合同属于含有重大融资成分的合同
B.发出商品时,应确认收入1250万元
C.该项交易应确认营业成本850万元
D.交易价格与合同对价的差额,应在合同期间内采用实际利率法进行摊销
郑某抗辩理由(2)是否成立?简要说明理由。
A.2×20车3月15日,确认投资收益-35万元
B.2×20车5月1日,确认投资收益-30万元
C.2x20年5月1日,确认其他权益工具投资480万元
D.2x20年3月15日,确认存货440万元
A.118800
B.121200
C.137808
D.139200
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下:
(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3510元,甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。
(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。
已知,销售货物增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是()
A.7月22日
B.7月6日
C.7月2日
D.7月20日
计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900元
B.100×3510×17%=59670元
C.100×3510÷(1+17%)×17%=51000元
D.100×(3510-351)×17%=53730元
计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275890元
B.(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元
C.3000×2925×17%=1491750元
D.(3000+2)×2925×17%=1497717元
甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是()
A.支付销售空调运输费用的进项税额550元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.购进原材料的进项税额102000元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!