要求:判断交易会计处理的计量属性,并分别为甲公司和乙公司做出相应的会计处理。
参考答案:虽然双方属于关联方关系,但是两种资产具有显著差异,且双方交易是基于公允价值进行,该交易应该认定具有商业实质,应该按照公允价值进行计量。甲公司:
借:固定资产302
应缴税费-应交增值税(进项税额)51
贷:长期股权投资300
投资收益51银行存款2
乙公司:
借:固定资产清理380
累计折旧120
贷:固定资产500
借:长期股权投
资351营业外支
出80贷:固定资产清
理380应缴税费-应交增值税(销项税额)51
1、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人的关联企业,适用的增值税税率为17%。20X7年5月,甲公司以其持有的长期股权投资交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。乙公司将换入的甲公司长期股权投资继续作为长期股权投资处理。甲公司在交换日用于交换的长期股权投资的公允价值为351万元,账面价值300万元,出售股权不需要缴纳增值税,也不考虑其他税收;乙公司用于交换的办公设备的账面原价500万元,已经计提累计折旧120万元,在交换日的公允价值为300万元(不含增值税)。甲公司另支付换入办公设备的运杂费和保险费2万元。
要求:判断交易会计处理的计量属性,并分别为甲公司和乙公司做出相应的会计处理。
A.广州开发区知识产权局
B.市科技金融综合服务中心
C.中国银行广东省分行
D.建设银行广东省分行
A.根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税[2019]8号),该创投基金可以选择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体核算两种方式之一,对C来源于创投基金的所得计算个税应纳税额选择之后5年之内不得变更
B.选择按照单一投资基金核算的,按照20%税率计算缴纳个税;按照创投基金年度所得整体核算的,按照“经营所得”项目计算缴纳个税
C.选择按照单一投资基金核算的,B基金管理人的管理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除
D.若选择按照“经营所得”计税,且C没有综合所得,则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加