题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.37.6

B.33.6

C.10.98

D.23.7

答案

为：C、10.98

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更多“甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，…”相关的问题

第1题

甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.37.6

B.33.6

C.10.98

D.23.7

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第2题

甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税)，乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（)。

A.借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660

B.借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596

C.借：原材料5800贷：委托加工物资5800

D.借：原材料6460贷：委托加工物资6460

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年11月1日，甲公司向乙公司销售

300件商品，销售价格每件5000元(不含税)，单位成本4000元，当日发出商品并开具增值税专用发票，货款已存入银行。合同约定，2021年2月1日之前乙公司有权退回该商品。甲公司根据以往经验估计该批商品退货率为10%。在2020年12月31日，甲公司对退货率进行了重新估计，预计该批商品退货率为4%。甲公司商品发出时发生纳税义务，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票，假定商品发出时控制权转移给乙公司。不考虑其他因素，则2020年12月31日，甲公司会计处理正确的有()。

A.无须确认主营业务收入

B.冲减应收退货成本72000元

C.无须确认主营业务成本

D.冲减预计负债90000元

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第4题

运输企业甲公司为增值税一般纳税入，购买及销售商品适用增值税税率为13%，提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税)，发生联运支出30万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，当月外购汽油8万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，购入运输车辆15万元(不含增值税，取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为()万元。

A.8

B.11

C.3.31

D.7.21

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第5题

甲公司为增值税一般纳税入，购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为10000万元，增值税税额为1300万元;本期领用本企业售价为2000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产的成本为2400万元、售价为3000万元(不含增值税)的产品。不考虑其他因素，该企业本期应确认的增值税销项税额为()万元。

A.1950

B.1560

C.1872

D.1300

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第6题

请教：2011年会计从业考试《会计基础》全真模拟试卷（3)第1大题第1小题如何解答？

【题目描述】

第 1 题宏达公司为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10 000元，增值税为1 700元，入库前发生的运杂费400元、挑选整理费用为100元。该批原材料的入账价值为（）元。

【我提交的答案】： B

【参考答案与解析】：

正确答案：D

答案分析：

原材料成本=10 000+1 700+400+100=12 200，因为甲企业是小规模纳税人，所以增值税应计入原材料成本中。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

如果是一般纳税人呢

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第7题

2016年9月甲电子设备公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。

36万元

42.8万元

40万元

46.8万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人,2015年5月有关材料如下

：

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：（1)采取预收

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()

A.7月22日

B.7月6日

C.7月2日

D.7月20日

计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900元

B.100×3510×17%=59670元

C.100×3510÷(1+17%)×17%=51000元

D.100×(3510-351)×17%=53730元

计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275890元

B.(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元

C.3000×2925×17%=1491750元

D.(3000+2)×2925×17%=1497717元

甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第10题

甲企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料100公斤，货款为8000元，增值税为1360元;发生的保险费为350元，中途仓储费为1000元，采购人员的差旅费为500元，入库前的挑选整理费用为150元;验收入库时发现数量短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。甲企业该批原材料实际单位成本为每公斤()元。

A.105.26

B.100

C.114.32

D.95

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第11题

甲公司2020年自财政部门取得以下款项：(1)因安置职工再就业，按照国家规定可以申请财政补助资金30万元，甲公司按规定办理了补助资金申请手续。2020年12月收到财政拨付补助资金30万元。(2)甲公司销售其自主开发生产的动漫软件，按照国家规定，该软件产品适用增值税即征即退政策，2020年12月在进行纳税申报时，对归属于11月的增值税即征即退提交退税申请，经主管税务机关审核后的退税额为40万元。(3)2020年12月20日，甲公司收到政府拨来的以前年度已完成的重点科研项目的经费补贴30万元。甲公司2020年确认的当期损益为()万元。

A.70

B.100

C.60

D.0

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